8 (495) 120-20-89
 с 10.00 до 19.00 по московскому времени

Должная осмотрительность - понятие и требования

Должная осмотрительность - понятие и требования. Обязательный элемент в любой сделке.

Термин "должная осмотрительность" впервые был выработан судебной практикой и приведен в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53. Позже данная позиция отразилась на всех судебных решениях и в финансово-хозяйственной деятельности любой компании:

Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом, а также, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Пленум Верховного суда 23.06.2015 г. принял постановление «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», в котором отдельно дал разъяснения относительности добросовестности юридических лиц при их работе с контрагентами по любым сделкам.

Сегодня данный термин применяется законодательством и судами очень широко во всех сферах финансово-хозяйственной деятельности. Это касается проверки объектов недвижимости, полномочий представителей, деятельности организации и ее деловой репутации, которая так же подлежит проверке при заключении любой сделки. Лицо, не применяющее положений должной осмотрительности, не может требовать возмещения ей понесенных убытков, ущерба и (или) признания сделки недействительной и возврата сторон в первоначальное положение.

В рамках должной осмотрительности подлежат проверке поставщики товара, их форма собственности, аффилированность, взаимозависимость, одобрение крупных сделок и сделок с заинтересованностью, налоговая отчетность, выданные и полученные кредиты и займы, проверять сведения в базе данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРП, проверка контрагена на исполнение ими своей налоговой обязанности и многие другие аспекты любой сделки.

Например, в рамках договора комиссии законодательно закреплена обязанность сторон проявлять должную осмотрительность. Согласно статье 993 ГК РФ  комиссионер не отвечает перед комитетом за неисполнение третьим лицом сделки, заключенной с ним за счет комитета, кроме случаев, когда комиссионер не проявил необходимой осмотрительности в выборе этого лица либо принял на себя ручательство за исполнение сделки (делькредере). При этом таковую ответственность может нести как комитет, так и комиссионер.

Аналогичные аспекты содержатся и в сделках по аренде любого имущества, агентированию и во всех иных сделках между юридическими лицами. Например, арендатор, будучи юридическим лицом, не несет договорной ответственности за утрату арендованного имущества, если договором такая ответственность обусловлена наличием его вины и если он проявил должную осмотрительность, в частности, путем хранения транспортного средства в закрытом помещении (блоке, гараже, по ответственному хранению и в иных случаях).

Мы настоятельно рекомендуем для защиты своих прав, интересов, во избежание финансовых и иных материальных потерь, налоговых доначислений проявлять должную осмотрительность.

Данная схема приведена для понимания структуры сделки. Провести ее качественно и безопасно - задача юриста.
Все права защищены. Вся информация, расположенная на настоящем сайте, а также статьи и документы, защищены законом.
Ее распространение, копирование, извлечение как полностью, так и частично запрещено без письменного разрешения ООО "Юридическая группа К.О.Р.Д."
Если у Вас остались вопросы или Вы намерены соблюдать должную осмотрительность, чтобы защитить свой бизнес, мы с радостью готовы Вам помочь.


Свяжитесь с нами